“在非洲埃塞尔比亚的华坚国际鞋城，董事长张华荣带领4000名埃塞员工齐唱《团结就是力量》……”记录片《厉害了，我的国》里讲述了“一带一路”上的标杆企业——华坚集团投资埃塞等国的故事。据统计，2013年至2017年，中国与“一带一路”沿线国家货物贸易额累计超过5万亿美元，对外直接投资超过700亿美元，中国企业在沿线国家推进建设75个经贸合作区，上缴东道国的税费22亿美元，创造就业岗位21万个。
随着国家“一带一路”倡议的推进，越来越多的企业开展形式多样的跨境贸易和合作。国家税务局紧跟“一带一路”建设步伐，陆续推出服务‘一带一路’建设10项税收措施，拓展国别税收咨询等8个方面服务举措，及时提供税收政策支持和辅导，精准对接企业“走出去”和“引进来”，为“一带一路”建设提供税务支持。
税收政策助力企业“轻装前行”
华坚集团是中国最大的女鞋制造企业之一，2002年在江西投资赣州华坚国际鞋城，2017年赣州华坚销售收入达5.31亿元，是江西省重点出口企业，也是最早参与“一带一路”建设的企业之一。“投资埃塞是转型尝试，同时也面临各种未知，国外的税收制度就是其中一个方面。”董事长张华荣表示，广东、江西两地国税部门的政策支持，让企业坚定了海外发展信心。受益于税收协定，华坚集团在埃塞俄比亚享受股息所得优惠税率由10%降到5%，此外用于埃塞投资的国内设备和原材料等物品，享受了1500多万元的出口退税。
“一带一路”倡议实施以来，越来越多的企业享受到多种税收优惠政策。正泰电气股份有限公司是上海市最早的一批“走出去”高端制造业企业，公司财务经理胡文央说：“公司每年享受各类税收优惠逾1亿元，如此大力度的税收优惠让企业有更充盈的资金投入研发中，有力提升了产品的国际竞争力。”
江西宜春明冠新材料股份有限公司10年前还名不见经传，如今产品远销北美、东南亚、印度等地。企业负责人闫洪嘉表示，税收优惠政策为企业引进人才、改进技术、产品走出国门提供了有力支持。近三年享受高新技术企业所得税优惠1572万元，2017年办理出口退税750万元。
中国企业在“走出去”的过程中，积极践行“一带一路”共商共建共享理念，为当地发展注入了强大动力。华坚集团在埃塞尔比亚6年来，安置就业近万人,并为当地创造了大量的外汇收入。江西雅星纺织实业有限公司在南非投资1.7亿元建立瑞雅陶瓷厂，是中国在南非规模最大的私营企业，为当地提供就业岗位超过600人，并为当地培养了大量的熟练产业工人。
贴心服务解决企业涉税疑难
“一带一路”建设的5年，正是中国税务部门深度参与全球税收治理的5年。2015年到2017年，税务部门利用税收协定下的相互磋商机制，开展双边税收磋商211例，为“走出去”和“引进来”企业消除重复征税128.78亿元。国家税务总局发布了75份国别投资税收指南，为企业“走出去”提供全方位的指导。各级税务部门纷纷组织税收专家团队：江西国、地税联合成立税收服务团队，针对“走出去”企业进行“一对一”辅导，帮助企业合理享受协定待遇、进行税收申报抵免；山西成立一带一路“税务之家”，利用微信等便利的新媒体手段，进行充分的信息沟通和交流；上海市税务局建立“一套清册”，实时掌控走出去企业情况，随时跟进服务……
晶科能源有限公司是全球领先的光伏制造商，在“走出去”过程中，曾面临“双反”调查等涉税问题。江西国税部门主动进行风险提示，解决涉税疑难。目前，晶科产品及工程项目已与51个国家和地区达成广泛合作，迅速发展成为江西省乃至全国“走出去”典范。公司总裁陈康平说，“税务部门的帮助不仅是在落实税收政策方面，更重要的是帮助企业适应了国外税制，让我们更加坚定了信心”。
税务部门的优质服务，解决了不少企业的涉税难题。“幸亏国税部门精心辅导,公司避免了数百万元的损失。”江西杨氏果业股份有限公司负责人杨灿伟介绍，今年企业所得税汇算清缴过程中，国税部门发现公司新加坡子公司缴纳了所得税，但在年报上未予反映，于是及时辅导企业作出纳税调整，在应纳税总额中进行限额抵免。
“税务部门成为公司海外经营的‘智囊团’，经常辅导使用税收协定条款，帮助规范境外业务核算和纳税申报，提醒需要履行的税收义务。”山东科瑞集团财务管理中心总经理杨树国介绍，科瑞集团是中国唯一具备完善的全球化营销网络的民营石油装备制造企业，在全球57个国家设立了分支机构，时常会遇到涉税疑难，而国外税务咨询服务是收费的且价格昂贵，而国内税务部门却主动上门服务,为公司开拓海外市场提供了重要保障。
“对外谈签协定维权益，对内改善服务促发展，我国税务部门的贴心服务为跨境纳税人减轻税收负担、避免双重征税、提高税收确定性、解决涉税争议等发挥了积极作用，为企业在‘一带一路’扬帆远航提供重要支撑。”中央财经大学税务学院教授樊勇表示。
优化营商环境精准对接“走出去”“引进来”
随着开放的大门越开越大，各项便利化办税措施也相继跟进。近年来，税务部门持续深化“放管服”改革，连续5年开展“便民办税春风行动”，持续优化税收环境、压缩办税时间，为市场主体减负担、增活力，有力支持了企业发展。比如，在支持企业“走出去”方面，将所辖生产企业的出口退税审批权下放到县市区国税局，出口企业就近可进行出口退税申报；简化申报手续、将生产企业自营出口产品审核期限从缩短至5个工作日办结，在加快了出口退税进度的同时，也提高了企业的办事效率和经济效益。
华意压缩机股份有限公司是全球著名的压缩机制造企业，也是景德镇市首家上市公司，生产的压缩机设备远销亚太、中东和欧美。企业财务经理李瑞其说，“以往20个工作日的出口退税流程，现在5个工作日就可办结。政策暖风加便民春风，我们有信心在2018年进一步扩大‘中国制造’的海外市场！”
全国各地国、地税联合商务等相关部门，共同为“走出去”企业搭建发展平台，由点到面，形成了全国联动机制。各级税务部门连续多年开展服务“一带一路”政策宣传活动，包括深入企业走访调研、召开主题宣讲会、重点企业座谈会，介绍企业主要投资目的国税制结构与我国的税收协定，以及国家“一带一路”新政策等。优质高效的税收营商环境，不仅助推企业“走出去”，也在支持“引进来”企业发展。
位于上海市浦东新区的上海ABB工程有限公司是瑞士ABB在华工业机器人及系统业务的主要生产工程基地，当地税务部门主动帮助企业梳理各类业务合同，指导企业申请享受“境外单位向境内提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税”优惠和中国瑞士“非居民纳税人享受税收协定待遇”备案，切实减轻企业税收负担。
“给你们点赞，knight service！”英联普美欣公司总经理 Jennifer Jeanne Comer在宜春国税政策辅导后，用不太标准的中文“点赞”税务部门的服务，“我们在这里投资，良好的政策环境是主要的。” 作为最早一批进入中国的世界500强企业、英国最大的农业集团，英联农业中国旗下的全资子公司Jennifer Jeanne Comer投资4700万美元落地江西省铜鼓县，新办企业涉税事项实现“一站式”办结。
“税务系统助力‘一带一路’的做法，对其他部门推动‘一带一路’合作共赢有启示借鉴意义。”西南财经大学教授、西财智库首席研究员汤继强表示，中国税务共享共赢的理念和行动得到了国内和国际社会的广泛认可。目前，中国税务部门已经与25个国际组织和区域税收组织建立合作关系，与117个国家和地区建立双边税收合作机制，与“一带一路”54个国家和地区签署了税收协定，为企业跨境投资提供确定的税收发展环境。
承载希望，共绘蓝图。中国税务将立足中国经济新方位，秉承和平、发展、合作、共赢的理念，积极发挥税收在国家治理乃至全球治理体系中的重要使命，多层面、多角度、多举措促进“一带一路”国际税务合作，为“一带一路”建设贡献更多的税务力量。
