企业研发费用按75%加计扣除 今年将基本实现个人税费事项“掌上办”
重庆商报-上游新闻记者 孙琼英
近日，财政部、税务总局先后联合发布了7个公告，进一步明确了2021年减税降费政策的具体内容和执行口径，这些政策都有哪些亮点？昨日，市政府新闻办召开“2021年减税降费政策解读”新闻发布会。会上，市税务局党委委员、副局长姚朝智对新一轮减税降费政策进行了解读，并表示市税务局将推出4类硬举措，确保新一轮减税降费政策红利及时足额兑现。
小规模纳税人增值税起征点上调
姚朝智介绍，此次发布的7个公告涉及的政策内容较多，概括起来可以分为三大类：
一类是新出台的税收优惠政策。包括进一步提高增值税小规模纳税人起征点。自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元以下的增值税小规模纳税人，免征增值税。进一步加大小微企业和个体工商户所得税减免力度。自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业和个体工商户年应纳税所得额100万元以下的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税。提高制造业研发费用加计扣除比例。自2021年1月1日起，对制造业企业研发费用税前加计扣除比例提高到100%。
第二类是延续实施2020年出台的应对新冠疫情的部分税费优惠政策。主要涉及2个方面：一是支持疫情防控的政策。对疫情防控人员取得的临时性工作补助和奖金免征个人所得税；单位发给个人用于预防新冠肺炎的实物免征个人所得税，这两项政策延续实施至今年年底。二是支持企业复工复产的政策。增值税小规模纳税人减按1%征收率征收增值税；电影放映服务免征增值税；免征文化事业建设费，这三项政策延续实施至2021年底。
第三类是对以往年度出台的部分税收优惠政策延长执行期限。主要涉及3个方面：一是鼓励创新的政策，包括企业研发费用按75%加计扣除；研发机构采购国产设备全额退还增值税；动漫产业增值税即征即退等。二是支持金融稳定发展的政策，包括金融机构向农户、小微企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税；银行、保险、证券等金融机构准备金允许企业所得税税前扣除；企业集团内资金无偿借贷免征增值税等。三是改善民生的政策，包括医疗服务，公租房，农村饮水安全工程，异地扶贫搬迁等相关税收优惠政策。
支持小微企业、科技创新是重头戏
新一轮减税降费政策有什么新的导向和特点？
姚朝智介绍，今年的减税降费政策呈现出“总体上保持政策稳定延续、阶段性政策有序退出、进一步助力小微企业发展、聚焦创新驱动发展”四个特点。
“今年国家进一步完善了小微企业税收政策体系，主要涉及‘八税两费’。”姚朝智说，增值税小规模纳税人免征增值税标准提高至月销售额15万元，受益面持续扩大。另外，小规模纳税人增值税征收率由3%降为1%的政策也延续至2021年底，这意味着月销售额未超过15万元的小规模纳税人，可以免征增值税，如果超过15万元，还可以享受到1%的较低征收率优惠。
“除了支持小微企业外，加大对科技创新的支持力度是今年减税降费的另一项重点。”姚朝智介绍，今年国家将企业研发费加计扣除75%的优惠政策延续执行至2023年底，并从今年1月1日起，将制造业企业的研发费加计扣除比例提高至100%。同时，在这项政策的享受时点上，由过去企业在次年5月底之前年度汇算清缴时申报享受，改为可在当年第3季度或9月份预缴时，即可在10月申报期自行申报享受，将有效缓解研发企业的资金压力。
今年实现个人税费事项“掌上办”
姚朝智表示，重庆税务部门将在巩固已有成效的基础上，重点从精准宣传、直达快享、跟踪提醒、效应分析四个方面，持续抓好政策落实，确保应享尽享。
据介绍，市税务系统将在新政出台、政策落地等关键时间节点，依托网格化管理体系和云平台大数据、税企沟通平台等渠道，设置税费优惠政策提示标签，实现系统自动甄别并精准推送税费优惠政策，做到宣传辅导全覆盖。
同时，将优化升级“点即报”、“一表集成”等快捷纳税申报工具，减少纳税人填报的工作量，让纳税人享受政策更便捷。扩大税收优惠政策资料备案改备查范围，纳税人无须提交材料、无须申请、无须备案，自行申报即可享受政策红利。持续扩大“非接触式”办税服务范围，今年年底前基本实现企业税费事项能网上办理，个人税费事项能掌上办理。
