文/孙国华 全媒体记者何柳斌
中国江西网讯国务院总理李克强4月19日主持召开国务院常务会议，决定推出进一步减税措施，其中明确从今年7月1日起，将商业健康保险个人所得税税前扣除试点政策推至全国。
4月20日记者了解到，买商业健康险抵扣个税，南昌去年就已实行，有630人尝鲜，已减免个人所得税109183元。
政策
买商业健康险可以抵扣个税
国务院总理李克强4月19日主持召开国务院常务会议，决定推出进一步减税措施，其中明确从今年7月1日起，将商业健康保险个人所得税税前扣除试点政策推至全国。
“这项政策的全面实施，将有助于鼓励群众购买商业健康保险，对减轻群众医疗负担、提高医疗保障水平具有积极作用。同时，税收优惠政策会让更多的人去了解商业健康保险，以此带动市场空间。”保险行业人士说。
关于抵扣限额
今后任何个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年（200元/月）。
――我省保险行业一位资深人士说
解释：也就是说，单位统一组织为员工购买或者单位和个人共同负担购买符合规定的健康保险产品，单位负担部分应当实名计入个人工资薪金明细清单，视同个人购买，并自购买产品次月起，在不超过200元/月的标准内按月扣除。一年内保费金额超过2400元的部分，不得税前扣除。
按现行个人所得税制度，每月3500元以下免征个人所得税，“按年均2400元的限额予以税前扣除”的规定相当于，对于购买商业健康险的个人，每月再添200元的个税免征额。
关于适用纳税人群
适用商业健康保险税收优惠政策的纳税人，是指试点地区取得工资薪金所得、连续性劳务报酬所得的个人以及取得个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主，个人独资企业投资者，合伙企业合伙人和承包承租经营者。
进展
南昌去年开展试点 已有630人尝鲜
记者了解到，2015年11月底，财政部、国家税务总局、保监会等部门联合下发《关于实施商业健康保险个人所得税政策试点的通知》，明确在2016年1月1日起北京、上海、重庆等31个城市实施商业健康保险个人所得税政策试点，南昌名列其中。
2016年3月，我省保险部门正式推出个人税收优惠型健康保险产品。
“可以说，试点一年多来，还是有不少市民来尝鲜的，客户的知晓度越来越高。”一家有资格经营个人税收优惠型健康保险业务的保险公司相关负责人说。
20日，南昌市地税局相关人士表示，他们对试点情况专门进行了调研，并形成了调研报告。
据介绍，在南昌共有13家人身险公司取得个人税优健康险销售资格。经统计，2016年，共9家公司销售相关税优产品，参保人数630人，累计实现保费收入107.47万元。
其中，公司内部员工自保人数346人，占总参保人数的54.9%；自保保费收入68.67万元，占总保费收入63.9%。
截至目前，累计赔付人次14人，赔付金额13.1万元。减免个人所得税109183元。其中，月收入5000元以下人群占23.2%，月收入5000元至8000元人群占55.7%，月收入8000元以上人群占21.1%。
分析
税收优惠力度有限 产品创新略显不足
南昌市地税局相关人士表示，足额购买税优健康险的个税起征点每月从3500元提高到3700元，相当于年度最大税收优惠总额1080元，即每月不超过90元。对于月收入低于3500元的低收入群体来说，享受不到税优政策；而对于高收入群体来说，每月起征点提高200元，税优力度有限，对税优健康险难以启动实质性的推动作用。
与此同时，一些公司为把控风险，往往人为限制税优健康险以团单形式销售、以个单方式出单，而以团体形式投保，公司既要对接企业，又要对接个人，时间冗长，投保手续繁杂。
另外，税优产品创新方面也略显不足。对于带病投保和健康人群投保的缴费金额和保障金额分类设计不够精细，导致保险产品存在费率过高或者公司赔付风险过高问题。在实际操作中，保险公司出现宣传销售畏首畏尾情况。
建议
加大税收优惠力度 增加税优险种类型
南昌市地税局相关人士说，建议加大税收优惠力度。一方面可以增加税优险种类型，例如增加长期护理保险。另一方面可以增加该险种的税收优惠力度，实行普惠制。对不同收入水平的人实行不同的税收优惠比例，这样才可以更大程度地激发不同层次消费者的购买积极性，刺激保险需求，更大程度地为百姓提供保障。例如对于5000元以下的人群可以做到完全免个人所得税，对于较高收入人群将起征点提高2400元变为真正税收优惠2400元。
同时，建议要统一操作标准。建议制定行业统一的社保目录外税优健康险的赔付目录，明确赔付率低于80%时的保费返还细则。
另外，建议政策出台与系统修改完善同步。如商业健康险个税税前扣除试点政策出台后，应在金税三期系统相关个税扣除项目中增加商业健康险扣除项目，便以统计和分析商业健康险试点政策的效果。同时，要减轻基层统计分析负担，提高信息化利用水平。
除此之外，还要加强保险精算、承保和理赔等技术。税优健康险既不允许保险公司拒保，也不允许核保。个人税收优惠型健康保险业务管理暂行办法提到“对首次带病投保的，可以适当降低保险金额”。保险公司可通过加强精算模型设计，对不同疾病费用作出更精确的测算，防止逆选择风险。（江南都市 报）
