“试点是改革的重要任务，更是改革的重要方法。”近期，中共中央总书记习近平在中央全面深化改革领导小组第三十五次会议上的重要讲话，再次强调了试点对于改革全局的重大意义和重要作用。
据记者了解，自中办、国办发布《深化国税、地税征管体制改革方案》以来，国家税务总局把试点作为推进改革的“重要一招”，持续增强改革试点的统筹性、创新性和实效性，努力形成一批可复制可推广的经验。
重庆是中央和国税总局确定的5个综合改革试点地区之一，也是西部地区唯一的综合改革试点单位。近两年来，重庆国税、地税联合发力，不断推动改革迈向纵深。2016年，重庆实施了86项改革；2017年，又推出了91项改革任务，改革红利不断释放，走出了一条“前台简办税、后台控风险、部门谋共治”的试点之路。
前台改革：着力一个“简”字
营改增试点全面推开后，国税部门管户大量增多、业务大幅增加，如何更好应对纳税人办税难和基层税务干部压力大的挑战，成为各地税务部门亟待解决的问题。
就拿一张发票来说，之前一张发票想要从税务部门到达企业手中并不是一件易事：办税人员要带齐资料跑办税服务厅，取号排队提交材料，审核系统操作等等。这其中还不包括各区县局税务部门每隔一段时间就要报发票领用计划和提前到上级税务部门领取发票，然后运回区县局发票仓库进行登记管理等环节。
大道至简。当下，互联网和大数据改变着人们生活的方方面面。重庆国税深改也开始借势改革，找到了抓手。“作为金税三期全国首个上线省市，‘互联网+’为我们提供了解决方案。”在接受本报记者采访时，重庆市国税局局长李杰一语中的。
“如现在发票从税务部门到企业只需要一步，即办税人员登录电子税务局自行填选然后选择快递寄送。和网购一样足不出户就能自主领票。”李杰表示。“我们通过重庆国税12366电子税务局的发票业务为突破口，可以实现纳税人申报缴税、发票申领、备案申请等涉税事项网上办理；同时还可提供涉税咨询解答、办税厅人流量实时查看、办税地点导航等功能。”据重庆市国税局提供的数据显示，截至7月底重庆国税12366电子税务局实名注册用户75.4万人，累计办理业务229万笔。
营改增全面施行后还有一个棘手的问题就是国地税如何实现分工合作，如何为纳税人做好便利服务的问题。在记者之前参与全国政协“营改增执行情况和改进的建议”专题调研时，各地税务部门和企业都非常关注此问题。
“我们采取的方法是国地税业务一窗通办，这样可以避免让纳税人‘两头跑’。通过国地税相互授权，由1名税务人员，在1个窗口利用1台电脑，同时办理国地税业务。同时，我们在全国率先推出全市国地税‘一票清税’，在代开发票时将国地税两家所征收的税种、税款以及附加在一张票上同时展示；重庆国税还自主开发了‘网上申报辅助软件’，将一般纳税人申报的10张表整合为1张表，集成6大税收征管系统信息，实现申报数据自动填写，申报表自动产生，90%以上的一般纳税人申报‘零录入’，剩下10%经营业务比较复杂的一般纳税人，申报填写量减少90%。”李杰介绍说。
改革带来的便利也得到了纳税人的认可。在接受本报记者采访时，重庆银行股份有限公司财务部总经理李聪表示，电子税务局十分受财务人员欢迎，现在只要动动手指，网上申报、发票领购、发票认证等常见业务就能一站式办理，仅今年二季度，公司财务人员就网上办理了14次业务。“我们每月近3000份的专用发票不用一张张扫描认证，直接在网上勾选即可抵扣，节省了财务人员大量时间。”中冶建工集团有限公司税务管理科科长邓艳对记者说。
“随着‘放管服’改革的推进，重庆国税的深改为企业大幅降低了制度性交易成本，特别是持续推出的各项便利化办税措施，以互联网、移动端、大数据为技术支撑，以再造税务业务流程为核心，打造电子税务局等服务平台，成为税务部门为纳税人服务的‘直通车’。”在接受本报记者采访时，西南财经大学教授、西财智库首席研究员汤继强给出了这样的评价。他认为，从重庆促进税收服务和治理能力的现代化进程来看，这不仅为深化税改提供了一个改革的样本，也是未来深化税改的一个重要方向。
后台改革：着力一个“控”字
深化国税、地税征管体制改革是“放管服”改革在税收领域的必然要求。但简政放权并不意味着一放了之，必须注重防控系统性涉税风险。而随着前台改革简政放权的深入推进，如何在后续管理中快速识别风险、将风险管住堵住，成为重庆税收深改的一道必答题。
对此，重庆的回答是，以风险管理为核心重构税收征管体系。“我们首先重构了征管模式，采取分级分类防控风险。”李杰介绍说。具体来说就是在市局层面，成立风险管理专业机构，承接总局推送的风险任务，并统筹全系统风险管理工作；在区县局层面，构建“属地+行业+特定事项”综合管理模式，最大限度降低税收执法和廉政风险。
减免税管理，是税收征管中的一个难点。征纳双方权利义务不明会导致权责不清；审批权力集中、监督制约缺乏，容易滋生腐败；程序复杂、运行不透明，权力寻租的空间就会增大。对此，重庆市国税局实施了分权管理，规范税收减免运行。“我们开发的‘互联网+税收减免管理’集成系统，可以实现文书受理、资料审核、政策解释和实地核查‘四权分离’，过程留痕、审批透明。”重庆市国税局征管和科技发展处处长杨毅表示。
要管好纳税人，就必须先了解纳税人。对此，重庆国税以发票数据为核心，集成纳税人的涉税数据、涉税行为，为其精准“画像”，描绘其“性格”，分析其行为，预测其风险。“我们依托增值税发票管理新系统，自行研发了税收数据分析系统。运用大数据分析机制，完整展示企业购销发票信息等关键数据，再结合收入增幅、税负水平等指标整合分析，架起风险扫描的‘高精度瞄准镜’，稳准狠打击各类涉税违法行为。”重庆市国税局货物和劳务税处处长黎功柱介绍说。据记者了解，今年1-7月，重庆市国税依托该系统处理失控发票18873份、清理不规范发票10592份、锁定涉嫌虚开税户208户，查补税款3.53亿元，调减留抵税额4.62亿元。
“重庆国税以信息化为支撑、风险管理为导向推动征管体制改革，还权还责于纳税人，持续推进管理与服务‘双轮驱动’，广泛应用各类智能化、信息化工具，深度挖掘海量涉税数据这座‘富矿’，精准扫描打击各类涉税风险，并实施分级分类的差异化管理，极大地提升了市场主体的税收遵从度，降低了税收流失率，这些经验在全国深改中可多有借鉴。”重庆工商大学财政金融学院财政税务系教授尚可文在接受本报记者采访时表示。
部门协作：着力一个“合”字
近年来大热的共享经济证明，资源的充分利用可以降低行为成本、提高经济效益。部门间的合作亦如此。重庆市国税在深改探索中，与邮政、海关、公安、银行等开展了跨系统、跨领域合作，构建了税收共治格局。
“现在到邮局去办税成为重庆边远地区纳税人的新‘潮流’，这得益于邮政网点的高覆盖率和周末不休的服务时间，这种‘家门口的办税点’越来越受到纳税人的欢迎。”在接受本报记者采访时，隆鑫通用动力股份有限公司财务总监王建超表示。
无独有偶，税银合作也实现了创新。当下中小企业收款难、流动资金有限、受经济形势影响大，时常陷入资金周转不灵的困境。对此，重庆市国税采取的方式是纳税信用“换”贷款。重庆国税将纳税信用结果与金融信贷挂钩，激活纳税人的诚信档案，实现涉税数据的增值服务。但不同于其他省市税银互动的线下模式，重庆国税联合银监局、银联、商业银行等搭建线上的“重庆税银互动服务平台”，方便纳税人线上授权、线上申请，金融机构线上受理、线上审批。
据了解，目前重庆国税已与建设银行重庆支行、中国光大银行重庆分行等8家银行签订了“银税互动”合作协议，以纳税信用等级为担保，推出了税易贷、好企贷等9款“银税互动”贷款产品。
对此，上海财经大学教授胡建怡在接受本报记者采访时表示，重庆在跨部门合作、形成税收共治格局上做得比较突出。政府部门打破部门界限，拆除部门信息的“烟囱”，实现部门信息互联共享，激活“沉睡”的政务信息，跨部门资源整合优质互补，有效降低了社会管理成本，同时也实现了政务信息的增值运用和社会资源的充分利用，形成涉税共治的有力格局。
