中国江苏网讯 4月25日至27日，第二届“一带一路”国际合作高峰论坛举办，为世界经济增长注入新动力，为全球发展开辟新空间；4月18日至20日，首届“一带一路”税收征管合作论坛上《“一带一路”税收征管合作机制谅解备忘录》签订，正式建立“一带一路”税收征管合作机制，为优化营商环境、促进贸易自由化投资便利化提供保障。
“一带一路”倡议提出近六年来，我国企业“走出去”的步伐正不断加快，税收也成为营商环境中直接影响企业跨国投资和经营难度的“关键一环”。南京税务部门一直致力于税收指导和帮扶，绘制精致细腻的“工笔画”，把“一带一路”建设道路走深走实，努力为构建高水平、全方位开放新格局贡献“税务力量”。
减税降费，激活发展一池春水
4月1日起，增值税新政开始实施，制造业等行业现行16%的税率降至13%，交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%，空前的减税力度有效盘活了企业的资金流，增强了企业发展后劲。
减税降费的春风，也激活了“走出去”企业发展的“一池春水”。据统计，2018年度，南京参与“一带一路”倡议“走出去”的企业户数较去年相比呈现翻倍增长，足迹遍布亚洲、欧洲、北美洲、南美洲、非洲、大洋洲，共踏足73个国家和地区。
南京西普水泥工程集团是一家生产新型干法水泥工业重型机械设备为主的国家高新技术企业,作为一家“走出去”企业，公司目前在柬埔寨、越南、乌兹别克斯坦等地均有建设项目，合同金额超7亿元。目前公司正在规划越南联溪的新项目，合同额约5亿元,发展劲头十足。2017年度，南京西普水泥工程集团有限公司享受研发费加计扣除395万元，直接减税降负近60万元，另外还获得137万元的企业所得税减免。今年，增值税税率降低，将为企业进一步减轻税负，让企业轻装上阵。“税负降低，企业生产经营成本能够有效降低，这也将带动企业对外贸易的价格优势，进而增强企业走出去的信心和能力。”减税降费政策的出台落地，让南京西普水泥工程集团有限公司对未来发展充满了期待。
在企业“走出去”的过程中，南京税务部门结合企业实际，组建业务能手服务队，分阶段持续为企业宣传讲解国家出台的税收优惠政策，确保税收红利应享尽享，促进转型升级，为企业从制造走向“智造”护航。
税收协定，增强企业闯荡底气
作为国家间税收合作的法律基础，税收协定是企业“走出去”的重要保障。截至目前，我国税收协定网络已经延伸到全球111个国家和地区。税收协定在协调处理跨境税收问题、为企业避免双重征税、保障中国“走出去”企业和来华投资企业双向利益、解决涉税争议等方面，发挥了积极作用。
南京南房建设工程检测有限公司与印尼巴布亚公司签订熟料生产线工程桩基检测合同，项目合同总金额129万元，按照印尼当地税务机关的要求，企业将被扣缴20余万元的税款。经税务部门的辅导，企业及时调整海外项目规划。随着《中国税收居民身份证明》的开具，印尼税务机关同意企业享受税收协定待遇的申请，该公司得以在印尼免于缴纳企业所得税20余万元。
为了保障企业税收权益，南京税务部门为“走出去”企业开具中国税收居民身份证明，使他们能在投资国享受税收协定优惠。今年以来，南京税务部门共开具中国税收居民身份证明31份，协助“走出去”企业在境外享受税收协定待遇6396.5万元。
政策把脉，防范跨境涉税风险
南京晨光艺术工程有限公司2017年3月首次进入印度市场，就承接了合同总金额近亿元的工程。面对全新的国际市场和复杂的印度税制，南京市税务局组成个性化服务团队，经过前期调研、实地走访，综合论证，为企业量身定做《印度投资税收建议》，对企业降低境外税收风险、提升竞争力起到积极作用。“目前企业有高达几亿元的在谈项目，还有不少有合作意向的企业或个人正在积极接洽中，祖国税务的强力支撑是我们‘走出去’企业的精神支柱。”企业财务负责人薛经理对南京税务部门由衷赞美。
对投资国税收环境与制度不够了解，容易产生税收风险，这是制约企业跨境发展的一大瓶颈。针对这一难题，南京税务部门深入研究企业境外投资国的税收制度，帮助企业开展对外投资税收分析，分类梳理支持“走出去”企业发展的相关政策，形成纳税人“看得懂”和“用得上”的税收制度信息；主动为企业“把脉问诊”，帮助企业提前筹划应对，防范税收风险。
优质贴心的服务，为企业带来实实在在的利好。中兴软创科技股份有限公司在新加坡的子公司向境内企业分配股息、红利等权益性投资所得3000万元。在南京税务部门的辅导下，该公司按照税法规定，及时抵免境外所得税额614.45万元，有效消除境外所得的双重征税问题，规避了潜在的税收风险。
化解争议，维护企业海外利益
南京大吉铁塔制造有限公司在埃塞俄比亚被要求缴纳5%的进口商品预扣税，南京税务工作人员告诉企业，该笔销售货物所得与在埃塞设立的办事处或分公司并无实际联系，根据中埃双边协定，埃塞俄比亚对该类所得没有征税权。企业可请埃塞退还设备价款的部分预扣税，如申请被拒绝，也可以申请相互协商程序，由两国税务机关协商解决。南京税务组织专家团队深入分析，对企业涉外工程疑难问题一一答复，并对企业签订涉外合同、财务核算等方面提出专业建议，减少企业损失。
据了解，因缺少对他国税法和税收协定的认识，企业海外拓展时，可能会遇到阻碍甚至遭受损失。南京税务部门开辟“绿色通道”，围绕“走出去”企业境外合作所关注的国内外税收政策差异以及跨境税务争端解决等内容，为企业境外合作提供针对性的税收政策指引和法律援助，减少企业的境外损失，并从事中、事后转向事前，将企业的投资计划与各国的投资指南、税收协定相结合，为企业合理规划境外发展。
第二届“一带一路”国际合作高峰论坛的举办，为“走出去”企业带来新的发展机遇。南京市税务局相关负责人表示，下一步，将继续完善税收法律咨询服务，加强境外税收信息收集与研究，持续推进国别税收指南的运用，助力走出去企业行稳致远。
林 穗 薛小妹
